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如何准备本纳税季的变化

4月15日在你知道之前就到了。以下是最新税收变化的概述,以及新法律对您的情况意味着什么。

由于2017年底通过了全面的税收改革,我们中的许多人在提交2018年纳税申报表时会看到变化。虽然《减税和就业法案》(TCJA)的这些变化包括更高的标准扣除额和房地产免税,其他普遍的扣除额已经减少或取消。

以下是影响个人的一些关键条款的概述。

标准减免的变化

  • 标准扣除增加.以前,个人的标准扣除额为6350美元,已婚夫妇共同申请的标准扣除额为12700美元。新税法几乎使这一数额翻倍,达到12000美元和24000美元,分别2018纳税年度。
  • 个人豁免暂停。新税法取消了个人免税。以前,纳税人每人可获得4050美元的个人免税额,受某些限制(2017年,逐步淘汰始于313800美元)。
  • 遗产和赠与免税增加.2018纳税年度的遗产和礼品免税额现在为1118万美元(个人)和2236万美元(已婚夫妇)。从549万美元到1098万美元,分别。

税率变动

  • 修改个人和信托所得税率.新的法律降低了个人和信托税率,并调整了税率的门槛。
  • 基迪税调整.儿童的净非劳动收入(2100美元以上)现在须缴纳信托税和遗产税。以前,这些收入按母公司的税率纳税。

分项扣除的变更

  • 州和地方收入,销售和财产税扣减(盐).纳税人对国家和地方所得的扣除,销售税和财产税仅限于一个组合,扣除总额为10000美元(如果是单独结婚申报,则扣除5000美元)。超过此金额支付的任何州税和地方税都不能扣除。以前扣除金额是无限的。
  • 按揭利息扣除有限公司.个人只能扣除抵押贷款的第一笔75万美元的利息,从100万美元下降。这一变化影响了12月15日之后的抵押贷款,2017。在此日期或之前取得的任何抵押贷款都是“祖传的”,并且抵押持有人仍然可以扣除高达100万美元的抵押贷款利息。
  • 修订了慈善扣除额。向慈善机构提供的现金礼品以前可扣除调整后总收入(AGI)的50%;这个限制现在是Agi的60%。
  • 医疗费用扣除修正案.合格的医疗费用仅在超过适用的AGI阈值的情况下可扣除。2018纳税年度,医疗费用扣除的阈值为AGI的7.5%。
  • 伤亡和盗窃损失扣除调整.税制改革取消了对伤亡和盗窃损失的扣除,但在总统宣布的灾区发生的损失除外。
  • 暂停杂项逐项扣除.以前,某些费用可扣除到超过2%的AGI。包括投资费用,税收准备费,未报销的员工费用,以及其他。这些费用不能再扣除了。

其他重大税改

  • “皮斯限制”已取消。以前,一旦纳税人调整后的总收入超过某些阈值(2017年,单身纳税人261500美元,已婚夫妇共同申报313800美元)。
  • 改革的替代最低税(AMT).TCJA通过增加AMT免税额暂时减少了必须支付AMT的纳税人的数量(对于单亲和户主的个人,为70300美元)。10.94万美元用于共同申报结婚)和AMT豁免逐步淘汰门槛(对于不动产和信托以外的个人纳税人为50万美元,对于已婚夫妇为100万美元)。
  • 通过扣除扩展。合伙企业的符合条件的业务收入新扣除20%,S公司或者独资。
  • 修改了赡养费扣减额。执行的离婚协议(或,在某些情况下,修改)12月31日之后,2018,支付赡养费的配偶不可扣除赡养费,也不计入领取配偶的收入。这种变化是永久的。
  • 529储蓄计划.自1月1日起生效,2018,就529个储蓄计划而言,“合格的高等教育费用”的定义已经扩展到包括小学或中学的学费。有关529计划的更多信息,点击这里.
  • 儿童和家庭税收抵免增加.2018,每个符合条件的儿童的最高学分增加到2000美元,从1000美元上涨。此外,儿童税收抵免开始逐步取消的收入门槛增加到20万美元(对于单个纳税人)或40万美元(如果是共同申报的话)(以前分别为75万美元和11万美元)。
  • 重新描述的Roth转换.纳税人再也不能重新描述从传统IRA的转换,九月或简单到罗斯爱尔兰共和军。新的法律还禁止重新定义从其他退休计划中转入罗斯爱尔兰共和军的数额,例如401(k)或403(b)计划。

注意,所有未被描述为永久性的变化可能在2026年恢复到税前改革状态。可以获得影响个人的税制改革的完整清单。在IRS.gov.

与您的税务顾问讨论这些税务变化对您的意义,并联系您的摩根士丹利财务顾问了解您的投资。必威体育在线